Asignación de los impuestos locales y regionales
Es esencial fortalecer la recaudación del impuesto sobre bienes inmuebles, ya que el cobro de impuestos territoriales, en particular el predial, contribuye a mejorar la prestación de servicios como educación, salud, suministro de agua y alcantarillado.
A nivel municipal, el 77 % de los ingresos fiscales se obtienen a través de tres impuestos principales: el predial, el ICA y la sobretasa a la gasolina.
A pesar de los avances en el proceso de descentralización en Colombia en las últimas cuatro décadas, aún existen desafíos por superar. Uno de ellos es consolidar la recaudación a través de los impuestos territoriales, dado que existen marcadas disparidades económicas, sociales e institucionales entre municipios y departamentos.
Para alcanzar este objetivo, es necesario avanzar en tres áreas clave: tributación territorial, sistema nacional de gastos y participaciones, y sistema nacional de regalías.
En un informe de la Universidad de Los Andes sobre el sistema tributario territorial, se proponen recomendaciones en tres dimensiones fundamentales: aumentar la recaudación a nivel local, eliminar y modificar impuestos territoriales, y mejorar la gestión tributaria.
Estas propuestas específicas buscan revitalizar y legitimar la relación entre la población y el Estado, aportando solidez, eficiencia y eficacia a las finanzas locales y regionales, y fortaleciendo las entidades subnacionales. La confianza en las instituciones va de la mano con la provisión de bienes públicos y una gestión pública adecuada.
Nuestras sugerencias buscan simplificar los sistemas tributarios locales, eliminar los obstáculos para la iniciativa privada y contribuir al fortalecimiento de las instituciones.
Relevancia de los gravámenes territoriales
Los impuestos representan un acuerdo de reciprocidad entre el Estado y la ciudadanía. El impacto positivo de los impuestos en la construcción y consolidación de instituciones fortalece al Estado como impulsor del desarrollo económico y social.
Diversos estudios indican que mayores recursos propios de las regiones, provenientes en su mayoría de impuestos territoriales, están asociados con su desarrollo institucional y menores niveles de corrupción. Según el informe, los impuestos territoriales en Colombia, especialmente el predial, contribuyen a mejorar la prestación de servicios como educación, salud, suministro de agua y alcantarillado. Sin embargo, la efectividad de estos efectos positivos depende de un diseño tributario que garantice eficiencia, progresividad, equidad, justicia y facilidad de administración.
Asignación de los impuestos locales y regionales
«En Colombia, los municipios tienen 21 impuestos vigentes y los departamentos 14»
El informe señala que los ingresos de los departamentos y municipios del país provienen principalmente del sistema general de participaciones. En Colombia, los municipios cuentan con 21 impuestos vigentes y los departamentos con 14.
A nivel municipal, el 77 % de los ingresos fiscales se obtienen principalmente a través de tres impuestos: el predial (34 %), el ICA (36 %) y la sobretasa a la gasolina (7 %). En el ámbito departamental, los impuestos que más aportan al recaudo (71 %) son aquellos que gravan el consumo de bienes y servicios perjudiciales para la sociedad en general o para otros actores.
Estos incluyen impuestos sobre el consumo de cerveza, licores y cigarrillos (que representan el 58 % de los ingresos), la sobretasa a la gasolina y el impuesto a los vehículos. El recaudo por estampillas constituye el 13 % de los ingresos de los departamentos.
Es fundamental fortalecer la recaudación del impuesto predial
El informe destaca que la recaudación del impuesto predial está por debajo de su potencial, principalmente debido a la falta de actualización catastral. Es decir, a la falta de información actualizada sobre el valor de mercado de los inmuebles, sus características, usos y propietarios.
Según el Departamento Nacional de Planeación, hasta enero de 2020 solo el 2,3 % del territorio nacional (49 municipios) había actualizado el catastro en los últimos cinco años, el período máximo estipulado por la ley. Esta desactualización conduce a una subvaloración de los inmuebles y a un retraso en la incorporación de nuevos predios a la base tributaria, lo que a su vez reduce el potencial de recaudación.
Para abordar esta situación, es necesario identificar los municipios con problemas técnicos, especialmente aquellos con un alto potencial de recaudación y una baja actividad económica para obtener recursos de otros impuestos.
Una medida en esta dirección es la implementación del catastro multipropósito. Además, se deben establecer los incentivos institucionales adecuados, ya sea a través del sistema general de participación o del sistema de repartición de regalías. La propuesta es incluir bonificaciones por la actualización del impuesto predial y el aumento de la recaudación.
