Entendiendo los tributos: impuestos, tasas y contribuciones en Colombia

Diferencias entre los tributos: impuestos, tasas y contribuciones

Consideraciones importantes

Según lo establecido en el artículo 95 de la Constitución Política, los ciudadanos colombianos tienen la responsabilidad de colaborar con los gastos e inversiones del Estado, manteniendo los principios de justicia y equidad en mente.
Los tributos son los pagos que todos los contribuyentes deben realizar al Estado y son recaudados de forma directa por la administración pública.
Para cumplir con esta obligación, se han establecido diversos tributos que deben ser pagados.
En Colombia, los tributos se dividen en tres categorías:

• Impuestos

Estos son pagos realizados por particulares sin la obligación de recibir una contraprestación directa por parte del Estado.
El propósito principal de los impuestos es financiar las obligaciones públicas de inversión, como el impuesto sobre la renta y complementario.
Es importante tener en cuenta que los impuestos se pueden clasificar en directos e indirectos:

• Impuestos directos:

Estos recaen directamente sobre personas naturales y jurídicas, basándose en su capacidad económica. En este caso, el contribuyente responsable del tributo se puede identificar directamente. Ejemplos de impuestos directos son el impuesto de renta, el impuesto al patrimonio y el impuesto de industria y comercio.

• Impuestos indirectos:

Estos impuestos se aplican a bienes y servicios, por lo que las personas los pagan indirectamente al realizar compras. El Estado no cobra estos impuestos de forma directa, sino que se basan en el valor del bien o servicio. Ejemplos de impuestos indirectos son el IVA y el impuesto nacional al consumo.

• Contribuciones

Estos tributos se originan cuando se obtiene un beneficio particular de obras destinadas al bienestar general.
Aunque las contribuciones son obligatorias, lo son en menor medida que los impuestos. Un ejemplo de contribución es la valorización, que se genera a partir de obras públicas realizadas por el Estado y que aumentan el valor de los predios cercanos.

• Tasas

Las tasas son pagos al Estado como compensación por los servicios que este presta y suelen ser de carácter voluntario, ya que se generan a partir de decisiones libres.
Ejemplos de tasas en Colombia son los peajes y la sobretasa a la gasolina, entre otros servicios estatales.

Diferencias entre los impuestos, las tasas y las contribuciones

Una de las principales diferencias entre estas tres categorías de tributos es el nivel de obligatoriedad que cada una tiene:

Es importante tener en cuenta que, a pesar del bajo nivel de obligatoriedad de las tasas y contribuciones, en ocasiones la empresa prestadora del servicio puede ser un monopolio estatal. Además, a diferencia de los impuestos, el valor pagado por tasas y contribuciones no siempre está directamente relacionado con una contraprestación proporcional.
En relación con la deducción de impuestos, tasas y contribuciones, el artículo 115 del Estatuto Tributario establece que se puede deducir el 100 % de los pagos realizados durante el período fiscal, siempre y cuando estén relacionados con la actividad económica generadora de renta, con excepción de ciertos impuestos específicos.