Tercera sección: Detalle de ingresos gravables y actividades realizadas en este municipio
Cuarta sección: cálculo del impuesto
Quinta sección: pago
Por último, se requiere la firma
Una compañía con responsabilidades de industria y comercio debido a la venta de su producto en varios municipios desde su sede central, puede completar el formulario único que será válido para todos los municipios y realizar el pago a través del sistema financiero sin necesidad de desplazarse a otra ciudad. “la presentación y pago del impuesto de industria y comercio, que las empresas y personas naturales deben realizar ante las autoridades regionales, cuenta con un formulario único para todo el país” Tweet This
Como parte de una estrategia para agilizar los trámites comerciales de las empresas en el país, el Gobierno confirmó recientemente que la presentación y pago del impuesto de industria y comercio, obligatorio para empresas y personas naturales ante las autoridades regionales, se realizará a través de un formulario único para todo el país. En relación con este tema, el ministro de hacienda, Mauricio Cárdenas, mencionó que “de 100 formularios que teníamos en municipios, pasamos a uno solo”.
La Resolución 4056 del 1 de diciembre de 2017 del Ministerio de Hacienda detalla las características y elementos del formulario único para la declaración del impuesto de industria y comercio:
En el formulario, todas las casillas destinadas a valores deben ser completadas y aproximadas al múltiplo de mil más cercano.
Si no hay cantidad que reportar, escriba cero.
Indique el nombre del municipio o distrito al que se presenta esta declaración tributaria.
Especifique el nombre del departamento al que pertenece el municipio o distrito al que se presenta esta declaración tributaria.
El campo de fecha límite de presentación es exclusivamente para uso de la administración tributaria, para formularios prellenados.
Escriba el año correspondiente de los ingresos que está declarando.
El período gravable del impuesto de industria y comercio es el año calendario inmediatamente anterior al de la presentación de la declaración.
El formulario ofrece tres opciones de uso
Declaración inicial:
si es la primera declaración para este período gravable.
Solo pago:
si utiliza el formulario únicamente para realizar el pago; indique el período gravable que está pagando y complete la sección E. PAGO
. No complete las secciones B, C
, o D.
Corrección:
si está corrigiendo una declaración para el mismo período gravable, indique el número de la declaración que está corrigiendo y su fecha de presentación. Deberá completar todas las casillas de un nuevo formulario, que reemplazará por completo al anterior, excepto en la sección de pagos, donde solo debe registrar los valores que pague con esta declaración de corrección.
Primera sección: datos del contribuyente
La información en esta sección debe coincidir con la registrada en el censo de contribuyentes del impuesto de industria y comercio del respectivo municipio o distrito.
Nombres y apellidos o razón social.
Como aparecen en el documento de identificación, RUT o certificado vigente de existencia y representación legal, si el contribuyente es persona natural, escriba sus nombres y apellidos completos; si es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social completa; en el caso de consorcios o uniones temporales, registre el nombre de estos.
Tipo de documento.
Cédula de ciudadanía, NIT o tarjeta de identidad. Escriba el número que se encuentra separado en su NIT, llamado «Dígito de verificación» (DV). Indique si la declaración es presentada por un consorcio, una unión temporal o si incluye actividades realizadas a través de un patrimonio autónomo.
Dirección de notificación.
Utilizada para asuntos tributarios, con el municipio o distrito y el departamento en donde se encuentra.
Teléfono de contacto.
Escriba la dirección de correo electrónico de contacto.
Indique el número de establecimientos comerciales, agencias, oficinas, sucursales, en el municipio o distrito al que está presentando la declaración.
Especifique la clasificación de régimen común o simplificado, de acuerdo con la normativa del municipio o distrito al que declara.
Segunda sección: base imponible
Registre la suma de ingresos ordinarios y extraordinarios obtenidos en todo el país durante el período gravable, incluyendo los ingresos por rendimientos financieros, comisiones, obtenidos dentro y fuera del municipio o distrito al que declara.
Registre el total de ingresos obtenidos fuera del municipio o distrito al que declara. Considere las reglas de territorialidad aplicables a cada actividad; en general, los ingresos se consideran percibidos en el municipio o distrito donde se realiza la actividad respectiva. Ley 1819 de 2016, artículo 343.
Calcule la diferencia entre el total de ingresos obtenidos en los dos pasos anteriores.
Escriba el valor de ingresos declarados en este municipio o distrito por concepto de devoluciones, rebajas, descuentos, exportaciones, venta de activos fijos, actividades excluidas o no sujetas y otros ingresos no gravables según las normas del impuesto de industria y comercio, actividades exentas de acuerdo con las normas locales del municipio o distrito al que declara.
Calcule la diferencia entre el total de ingresos ordinarios y extraordinarios en este municipio o distrito, y los conceptos deducibles descritos en el ítem anterior.
Tercera sección: Detalle de ingresos gravados y actividades desarrolladas en este municipio
De acuerdo con las actividades gravadas realizadas en el municipio o distrito al que declara,
registre para cada una la información solicitada en la columna correspondiente, comenzando por la actividad principal.
El código de cada actividad y la tarifa correspondiente deben ser las establecidas en las normas del municipio o distrito.
Si el número de actividades supera las filas frontales, complete las restantes en el cuadro en la parte posterior del formulario. En el caso de formularios electrónicos, esta información detallada no necesita ser impresa.
En la columna final, escriba «Impuesto de Industria y Comercio», el valor resultante de multiplicar los ingresos gravados de cada actividad por su tarifa correspondiente.
Totalice la suma de los valores de la columna «Ingresos gravados» en el cuadro de discriminación de ingresos por tarifas.
Totalice la suma de los valores de la columna «Impuesto de industria y comercio» en el cuadro de discriminación de ingresos por tarifas.
Si la entidad realiza la generación de energía, indique en kilovatios la capacidad instalada del generador en el municipio o distrito al que presenta la declaración, y multiplique este valor por el impuesto especificado en la Ley 57 de 1981 actualizada.
Cuarta sección: cálculo del impuesto
Para determinar el impuesto a pagar, sume las cifras relacionadas con el total del impuesto de industria y comercio; impuesto de avisos y tableros; pago por unidades comerciales adicionales del sector financiero; sobretasa bomberil; sobretasa de seguridad.
Reste del resultado anterior el valor de exención o exoneración sobre el impuesto y no sobre los ingresos, retenciones, autorretenciones, anticipo liquidado en el año anterior y el saldo a favor del período anterior.
Sumando el anticipo para el año siguiente y las sanciones correspondientes al resultado anterior.
Si el resultado es negativo, registre el total del saldo a favor; de lo contrario, registre el total del saldo a pagar.
Quinta sección: pago
Indique el monto que va a abonar con esta declaración tributaria o recibo de pago.
Puede ser parcial o total. Si no va a realizar ningún pago, escriba cero.
Si hay descuento por pronto pago en el municipio o distrito al que está declarando,
calcúlelo según el acuerdo municipal o distrital.
Incluya el valor de los intereses moratorios si corresponde, de lo contrario, escriba cero.
Escriba el total a pagar considerando la suma de los tres ítems anteriores. (Tenga en cuenta las secciones de pago voluntario del formulario).
Por último, las firmas
La declaración debe ser firmada por la persona responsable de la declaración.
En algunos municipios o distritos, se requiere la firma del contador o revisor fiscal.
