¿De qué manera se puede determinar el equilibrio financiero?
Factores que influyen en el cálculo del equilibrio financiero
La capacidad de producción instalada
El valor de venta
La estructura de costos y gastos
¿Cuándo es conveniente llevar a cabo un análisis del equilibrio financiero?
Sugerencias para optimizar la rentabilidad en el análisis del equilibrio financiero
El equilibrio financiero es una herramienta que permite identificar el momento en el que una empresa logra cubrir sus costos con sus ventas.
Aquí te presentamos los elementos que afectan en la determinación del equilibrio financiero, algunas recomendaciones para mejorar la rentabilidad y otros aspectos relevantes.
El equilibrio financiero es un indicador que señala el momento en el que los ingresos de una empresa logran cubrir tanto sus costos fijos como variables, lo que implica que no hay ni ganancias ni pérdidas. Esta técnica es esencial en el análisis financiero, ya que facilita la identificación de problemas financieros y el estado actual del negocio.
“el equilibrio financiero permite determinar el momento en el que la empresa genera suficientes ingresos para cubrir sus costos”
Básicamente, el equilibrio financiero indica el momento en el que la empresa genera suficientes ingresos para cubrir sus costos y así estimar el tiempo necesario para alcanzar la rentabilidad esperada, con el objetivo de tomar decisiones que impulsen las ventas o reduzcan los costos.
No tiene sentido obtener ingresos inferiores a los costos, ya que una empresa siempre busca obtener una rentabilidad que justifique la inversión realizada por los socios para iniciar sus operaciones.
A continuación, se detallan algunos aspectos a considerar en el análisis del equilibrio financiero.
¿Cómo se puede determinar el equilibrio financiero?
El análisis del equilibrio financiero permite calcular el nivel en pesos o unidades en el que las ventas logran cubrir los costos de producción de la empresa.
El cálculo del equilibrio financiero se basa en la siguiente fórmula:
EF = costos fijos / (valor de venta – costos variables)
En nuestro artículo «Equilibrio financiero: ¿cómo calcularlo y para qué sirve?» explicamos detalladamente los pasos para calcular el equilibrio financiero y cómo interpretar los resultados. Con tu suscripción a Actualícese podrás acceder a él.
Además, tu suscripción a Actualícese te brinda la posibilidad de utilizar esta herramienta en Excel para el análisis financiero del equilibrio financiero, donde puedes realizar diversas simulaciones para determinar el equilibrio financiero con diferentes productos. Solo necesitas ingresar la información solicitada, analizar los resultados y revisar los comentarios al final de la herramienta.
Factores que influyen en el cálculo del equilibrio financiero
Al realizar el análisis del equilibrio financiero es crucial examinar los factores que afectan su determinación. A continuación, presentamos algunos de ellos.
Veamos más detalles:
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La capacidad de producción instalada
Representa la máxima capacidad de producción que la empresa puede alcanzar en ciertas condiciones de operación; es el límite para la producción.
Por ejemplo, si una empresa necesita producir 300 unidades de un producto para alcanzar el equilibrio financiero, y su capacidad le permite producir 350 unidades, entonces su capacidad instalada cubre el equilibrio financiero. Sin embargo, si su capacidad solo le permite producir 290 unidades, es probable que incurra en pérdidas al no poder alcanzarlo.
El valor de venta
Los costos reflejan el esfuerzo de la empresa para adquirir recursos y vender los productos.
Por lo tanto, se espera que el valor de venta sea igual al costo unitario del producto más el margen de ganancia. Sin embargo, en ocasiones es el mercado el que determina el precio de los productos.
Por lo tanto, es esencial analizar el negocio para establecer un precio que permita alcanzar el equilibrio financiero y generar una ganancia.
En épocas de crisis, el porcentaje de la capacidad de producción utilizada tiende a disminuir, lo que aumenta la capacidad ociosa (capacidad de producción no utilizada) y afecta directamente el equilibrio financiero de los productos y/o servicios.
La estructura de costos y gastos
Conocer la parte fija y variable de los costos de los productos de una empresa ayudará a tomar decisiones respecto al equilibrio financiero y a determinar la utilidad que la empresa puede obtener a través de sus productos.
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La fórmula del equilibrio financiero requiere conocer la parte fija y variable de los costos; de ahí la importancia de separar estos dos componentes en caso de que algún recurso tenga esta combinación.
Un ejemplo son los salarios del personal: el salario de un empleado es un costo fijo, pero puede trabajar horas extras según el nivel de producción de la empresa, y estas horas extras deben tratarse como costos variables.
Normalmente existen metodologías para separar la parte fija y variable de los costos: el método del punto alto y punto bajo, el gráfico de dispersión y el método de mínimos cuadrados, entre otros.
Hemos desarrollado este formato en Excel para nuestros suscriptores de Actualícese, el cual servirá como guía para resaltar los aspectos clave en una hoja de costos, como la materia prima directa y la mano de obra. Además, incluye macros que te permiten generar el informe en PDF de manera automática.
¿Cuándo es conveniente realizar un análisis del equilibrio financiero?
La determinación del equilibrio financiero proporciona información valiosa para la toma de decisiones.
Estos son algunos escenarios en los que este cálculo es muy útil:
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Al iniciar un nuevo negocio:
el equilibrio financiero es esencial para evaluar la viabilidad económica de un negocio; su determinación implica estimar los costos de un nuevo proyecto empresarial y establecer precios realistas.
Al lanzar un nuevo producto:
aunque los costos fijos de una empresa sigan siendo los mismos, es fundamental cuantificar los costos variables que podrían influir en la decisión de desarrollar un nuevo producto y determinar si es rentable alcanzar el equilibrio financiero, y si vale la pena los esfuerzos operativos, comerciales y financieros que requiere su creación o adquisición.
Al establecer los precios:
definir el precio de un producto o servicio requiere un análisis detallado de cómo varía el costo al aumentar el volumen, de modo que el precio permita generar una ganancia. Es en este punto donde el análisis del equilibrio financiero indica si se logra ese objetivo.
Sugerencias para mejorar la rentabilidad en el análisis del equilibrio financiero
Si al realizar un análisis del equilibrio financiero se determina que es necesario implementar acciones para aumentar la rentabilidad, aquí tienes algunas sugerencias a considerar:
Se pueden ajustar los costos fijos y variables reduciendo los tiempos de producción y mejorando la eficiencia operativa.
Invertir en innovación y diversificación de productos y/o servicios.
Aumentar el precio de venta de los productos y/o servicios ofreciendo un valor añadido que atraiga a los clientes.
Realizar inversiones en marketing para captar nuevos clientes.
Plantear estrategias de promoción de precios.
En el siguiente video, el Dr. Francisco Moreno nos presenta diversas estrategias de precios para aumentar la rentabilidad de una empresa:
